Mais de uma década após a introdução do Bitcoin, ainda há uma confusão considerável sobre seus impostos. A criptomoeda foi concebida como um meio para transações diárias, mas ainda não ganhou força como moeda. Enquanto isso, tornou-se popular entre especuladores e comerciantes interessados em ganhar dinheiro rápido com sua volatilidade.
O Internal Revenue Service abordou as transações de criptomoeda em seu aviso 2014-21. A agência afirmou que as criptomoedas seriam tratadas como um ativo semelhante à propriedade. Em 2019, o IRS começou a incluir uma pergunta em seu Formulário 1040 para determinar se o contribuinte teve alguma transação de criptomoeda durante o ano fiscal determinado.
Dependendo do tipo de transação, os ativos estão sujeitos a vários tipos de impostos. Mas as características únicas e os casos de uso do Bitcoin significam que existem várias exceções.
PRINCIPAIS CONSIDERAÇÕES
• Bitcoin foi classificado como um ativo similar a propriedade pelo IRS e é tributado como tal.
• Os contribuintes dos EUA devem relatar transações de Bitcoin para fins fiscais.
• As transações de varejo usando Bitcoin, como compra ou venda de mercadorias, incorrem em imposto sobre ganhos de capital.
• As empresas de mineração de Bitcoin estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital e podem fazer deduções comerciais para seus equipamentos.
• Os hard forks e airdrops de Bitcoin são tributados às taxas normais de imposto de renda.
• Presentear, doar ou herdar Bitcoins está sujeito aos mesmos limites das transações em dinheiro ou propriedade.
Perguntas frequentes sobre Bitcoins e tributação
O Bitcoin agora está listado nas bolsas e foi emparelhado com as principais moedas mundiais, como o dólar americano e o euro. O Tesouro dos EUA reconheceu a crescente importância do bitcoin quando anunciou que transações e investimentos relacionados ao bitcoin não podem ser considerados ilegais.
Aqui estão algumas respostas para perguntas importantes sobre impostos associados ao Bitcoin.
Você tem que pagar impostos sobre transações Bitcoin?
A resposta curta para essa pergunta é sim. A classificação do Bitcoin como um ativo deixa claras suas implicações fiscais. O IRS tornou obrigatório que os contribuintes relatem transações de bitcoin de todos os tipos, não importa quão pequeno seja o valor. Todo contribuinte dos EUA é obrigado a manter um registro de todas as compras, vendas, investimentos ou usos associados ao seu Bitcoin. O IRS enviou cartas de advertência em julho de 2019 a mais de 10.000 contribuintes que suspeitava “potencialmente não reportar renda e pagar o imposto resultante de transações em moeda virtual ou não relatar suas transações corretamente”. Ele alertou que a declaração incorreta de renda pode resultar em multas, juros ou até mesmo processo criminal. .
Quais tipos de transações Bitcoin são tributadas?
Os seguintes tipos de transações usando Bitcoin são considerados tributáveis:
• Venda de Bitcoins, minerados pessoalmente, para terceiros.
Por exemplo, se você minerar um Bitcoin e vendê-lo para outra parte com lucro, terá que pagar impostos sobre ganhos de capital na transação.
• Venda de Bitcoins, comprados de alguém, para terceiros.
Por exemplo, se você comprar Bitcoin em uma bolsa de criptomoedas ou de outra pessoa e vendê-lo com lucro, terá que pagar impostos sobre ganhos de capital na transação.
• Usando Bitcoins minerados para comprar bens ou serviços.
Por exemplo, se você comprar café usando Bitcoin que minerou em casa, precisará pagar impostos sobre a transação. (O valor dos impostos depende das especificidades da transação, como o valor do Bitcoin no momento da venda e o preço do café).

• Usando Bitcoin, comprado de alguém, para comprar bens e serviços
Por exemplo, se você retirar Bitcoin de uma bolsa para sua carteira pessoal e fizer uma compra de mercadorias com ela, será responsável pelos impostos sobre ganhos de capital.
O primeiro e o terceiro cenários são tributados como renda pessoal ou empresarial após dedução das despesas incorridas durante o processo de mineração. O segundo e o quarto cenários são mais como investimentos em um ativo.
Digamos que você comprou um Bitcoin por US$ 200 e o vendeu por US$ 300 ou usou um valor equivalente em mercadorias. Você é obrigado a pagar imposto sobre ganhos de capital sobre o lucro de $ 100 da transação.
Tenho que pagar impostos se receber criptomoedas como pagamento por bens e serviços?
Salários ou pagamentos recebidos em criptomoedas são tratados como renda ordinária para fins fiscais. A base de valor ou custo da criptomoeda é seu preço no dia em que foi usada para pagamento de salário.
Tenho que pagar impostos se for um minerador de Bitcoin?
sim. A mineração de criptomoedas é considerada um evento tributável. O valor justo de mercado ou base de custo da moeda é seu preço no momento em que você a minerou. A boa notícia é que você pode fazer deduções comerciais para equipamentos e recursos usados na mineração. A natureza dessas deduções difere com base no fato de você ter minerado as criptomoedas para ganho pessoal ou individual. Se você administra uma empresa de mineração, pode fazer as deduções para reduzir sua conta de impostos. Mas você não pode fazer essas deduções se minerou as criptomoedas para benefício pessoal.
Tenho que pagar impostos ao converter de uma criptomoeda para outra?
Alguns argumentaram que a conversão de uma criptomoeda para outra, digamos, de Bitcoin para Ether, deve ser classificada como uma transferência semelhante sob a Seção 1031 do Internal Revenue Code. O IRS permite diferir o imposto de renda sobre essas transações. Muitos investidores de criptomoedas aproveitaram essa disposição para adiar sua receita de negociações de criptomoedas durante os primeiros dias de negociação de criptomoedas. No entanto, em um memorando do Gabinete do Diretor Jurídico divulgado em 18 de junho de 2021, o IRS decidiu que essas trocas não se qualificam como trocas semelhantes de acordo com a Seção 1031.3 Além disso, o Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 pôr fim a essa prática, esclarecendo que as transferências similares são restritas às transações imobiliárias.
Quais são as implicações fiscais quando um blockchain passa por um hard fork ou as criptomoedas são descartadas?
Hard forks de uma criptomoeda ocorrem quando ocorre uma divisão de blockchain, o que significa que há uma mudança nos protocolos. Uma nova moeda, com diferenças em mineração e casos de uso de sua antecessora, é criada. Os detentores da criptomoeda original podem receber novas moedas. Essa prática também é conhecida como airdrop e também é usada como tática de marketing por desenvolvedores de novas moedas para induzir demanda e uso.
Anteriormente, havia várias questões em torno das implicações fiscais de hard forks e airdrops. Por exemplo, eles devem ser tratados como desdobramentos ou dividendos? Um airdrop é uma renda gratuita?
Em uma decisão de 2019, o IRS esclareceu que hard forks não resultam em receita bruta, se o titular da carteira não receber unidades de criptomoeda. Os airdrops, por outro lado, se qualificam como receita bruta depois que o titular recebe unidades de uma nova criptomoeda após um hard fork ou por comerciantes de uma moeda. No último caso, a quantidade e a hora em que um titular de carteira criptográfica recebe as novas moedas determinam o valor do imposto. Airdrops são tributados como renda ordinária.
Quais são as implicações fiscais de doar, presentear ou herdar criptomoedas?
As doações de criptomoedas são tratadas de maneira semelhante às doações em dinheiro. Eles são dedutíveis de impostos. Um avaliador atribuirá um valor de mercado justo para a moeda com base em seu preço de mercado naquele momento. O doador não é obrigado a pagar quaisquer impostos sobre o ganho de preço. Presentes de criptomoeda abaixo de US$ 15.000 não estão sujeitos a renda. Se o destinatário de um presente de criptomoeda acima de US$ 15.000 decidir vender o presente, sua base de custo permanece a mesma do doador. Criptoativos herdados são tratados da mesma forma que outros ativos, o que significa que estão sujeitos aos mesmos regulamentos imobiliários que outros ativos.
Quais são algumas considerações especiais para impostos sobre criptomoedas?
A tributação do Bitcoin e seus relatórios não é tão simples quanto parece. Para começar, a volatilidade do preço do bitcoin dificulta a determinação do valor justo da criptomoeda nas transações de compra e venda. Também é difícil identificar o método contábil apropriado para uso na tributação de criptomoedas. Last In, First Out (LIFO) e Higher In, First Out (HIFO) têm o potencial de diminuir os impostos, mas o IRS aprovou muito poucas instâncias de seu uso para traders de criptomoedas. First In, First Out é o método mais comumente usado para contabilidade de criptomoedas.